Часто задаваемые вопросы (FAQ) об особенностях регистрации компаний, налогообложения и открытия расчетных счетов в Казахстане для участников ВЭД

В настоящее время многие участники внешнеэкономической деятельности находятся в поиске оптимальных решений по ведению бизнеса, связанного с импортно-экспортными операциями и доставкой товаров по всему миру.

Одним из эффективных решений в этой сфере является открытие компании в Республике Казахстан.

Ниже собраны ответы на наиболее часто задаваемые вопросы о регистрации компании, ведении бизнеса, налогообложении и банковском обслуживании в Республике Казахстан. Учтены изменения, введённые новым Налоговым кодексом РК (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года), действующие с 1 января 2026 года, а также особенности юрисдикции Международного финансового центра «Астана» (МФЦА).

Могу ли я открыть компанию в Казахстане без физического присутствия в стране?

Да. Регистрация Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) в Казахстане возможна без личного присутствия учредителя. Все документы могут быть подготовлены и поданы через нотариально заверенную доверенность; иностранные учредительные документы должны быть апостилированы и переведены на казахский и русский языки с нотариальным заверением. Государственная регистрация осуществляется через портал eGov.kz, либо ЦОН. Для открытия корпоративного банковского счёта в большинстве банков требуется личный визит директора или его представителя по доверенности. Получение визы C5 и РВП также может потребовать кратковременного приезда в страну.

Подходит ли компания в Казахстане для ведения бизнеса за пределами страны?

Да. Казахстанское ТОО вправе вести коммерческую деятельность как на внутреннем рынке РК, так и за рубежом без географических ограничений. Это особенно актуально с учётом членства Казахстана в ЕАЭС (свободное движение товаров, услуг, капитала и рабочей силы), а также сети из 55 действующих СОИДН. Компании, ориентированные исключительно на международные операции и привлечение капитала, могут также рассмотреть регистрацию в МФЦА — особой юрисдикции на территории Казахстана с английским общим правом и налоговыми льготами до 2066 года.

Даёт ли компания в Казахстане право проживать на территории страны?

Да. Иностранный учредитель ТОО, как правило, вправе получить визу бизнес-иммигранта категории C5 и затем разрешение на временное проживание (РВП). Граждане государств — членов ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан) получают РВП по упрощённой процедуре непосредственно после регистрации компании. Длительное проживание и ряд иных оснований открывают возможность получения вида на жительство (ВНЖ). Для иностранных IT-специалистов, привлекаемых резидентами «Астана Хаб», предусмотрен ускоренный порядок получения ВНЖ — в течение 90 дней с момента трудоустройства.

Каков минимальный уставный капитал ТОО?

Размер минимального уставного капитала зависит от категории субъекта предпринимательства:

— ТОО — субъект малого предпринимательства (до 100 работников и доход до 300 000 МРП): минимальный уставный капитал — 0 тенге (нулевой).

— ТОО — субъект среднего и крупного предпринимательства: минимальный уставный капитал — 100 МРП (432 500 тенге в 2026 году, около 800 долл. США).

— Акционерное общество (АО): минимальный уставный капитал — 50 000 МРП (216,25 млн тенге в 2026 году).

Несмотря на возможность регистрации ТОО МСБ с нулевым капиталом, банки при открытии счёта компании с иностранным участием обращают внимание на размер капитала. Рекомендованный практический минимум — 100 МРП.

Обязательно ли наличие местного директора-резидента в компании?

Нет. Казахстанское законодательство не требует, чтобы директор ТОО или АО являлся резидентом Казахстана. Иностранный гражданин может выступать единоличным директором компании, в том числе дистанционно, не становясь налоговым резидентом РК. Однако директор обязан получить ИИН (для подписания корпоративных и налоговых документов) и ЭЦП, РВП. Для прохождения процедуры дактилоскопии, необходимой для получения РВП, и для открытия корпоративного банковского счёта, требуется личное присутствие директора в банке.

Сколько времени занимает регистрация ТОО?

Государственная регистрация ТОО — субъекта малого предпринимательства занимает от 3 рабочих дней. Полный цикл — государственная регистрация, получение БИН, оформление ЭЦП, открытие корпоративного банковского счёта, постановка на учёт по НДС (при необходимости) — занимает от 5 до 14 рабочих дней. При наличии иностранных учредителей — юридических лиц дополнительное время требуется на легализацию/апостилирование учредительных документов в стране инкорпорации и нотариально заверенный перевод на казахский или русский языки (при необходимости).

Можно ли купить готовую компанию в Казахстане?

Регистрация компаний «на полке» в Казахстане технически непроста ввиду требований к раскрытию участников и формированию уставного капитала. Наиболее распространённое решение — приобретение действующего бизнеса с историей, лицензиями и контрактами. Мы сопровождаем сделку: поиск объекта, юридическая проверка (corporate, tax, regulatory due diligence), переговоры, договор купли-продажи доли с нотариальным удостоверением, регистрация перехода права собственности в органах юстиции и налоговых органах.

Могу ли я владеть 100% долей казахстанской компании как иностранец?

Да, в подавляющем большинстве секторов экономики иностранные физические и юридические лица вправе владеть 100% долей в ТОО или 100% акций в АО. Ограничения предусмотрены для отдельных видов деятельности: средства массовой информации, недропользование (с особыми условиями), оборонная промышленность, ряд видов финансовой деятельности и некоторые другие. Перед началом регистрации рекомендуем проверить отраслевые ограничения применительно к планируемому виду деятельности. Если учредителем будет нерезидентное физическое лицо, потребуется получение ИИН и РВП, что влечет за собой необходимость личного визита в Казахстан. Если учредителем будет выступать нерезидентное юридическое лицо, достаточно будет только апостилированных/легализованных и переведённых на русский язык нотариальных копий корпоративных документов.

Что такое ИИН и зачем он нужен иностранцу?

Индивидуальный идентификационный номер (ИИН) — обязательный идентификатор для всех физических лиц, осуществляющих в Казахстане юридически значимые действия. Иностранному учредителю и директору ТОО ИИН необходим для подписания учредительных документов, получения ЭЦП, открытия банковских счетов, налогового учёта. ИИН оформляется в ЦОН (ГК «Правительство для граждан») или через миграционную службу за 1–3 рабочих дня. Возможно удаленное оформление ИИН через программу eResidency https://eresidency.gov.kz/ru.

Налогообложение

Какие налоги платит компания в Казахстане в 2026 году?

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года). Основные налоги для компании на общеустановленном режиме (ОУР):

— Корпоративный подоходный налог (КПН): 20% (общая ставка); 25% — банки и игорный бизнес; 5% / 10% — социальная сфера; 3% — производители сельхозпродукции.

— Налог на добавленную стоимость (НДС): 16% (повышен с 12% с 1 января 2026 года); льготные ставки 5% и 10% — для отдельных категорий (медикаменты, периодика).

— Индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты сотрудников: 10% к доходу до 8 500 МРП в год, 15% — к превышению.

— Социальный налог: 6% (снижен с 11%).

— Социальные отчисления (СО): 18,1% в составе единого платежа (снижены с 18,9%).

— Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР): 3,5% (увеличены с 2,5%).

— Налог у источника при выплатах нерезидентам: 15% (по общему правилу), сниженные ставки — по СОИДН.

Какие специальные налоговые режимы доступны в 2026 году?

С 2026 года действуют следующие специальные налоговые режимы:

— Упрощённая декларация: ставка 4% от оборота (диапазон 2–6% по решению местных властей); порог — до 600 000 МРП в год (≈ 2,6 млрд тенге); НДС и социальный налог не уплачиваются. Запрещена для 185 видов деятельности (консалтинг, юридические, бухгалтерские, строительство и др.).

— Режим самозанятого: для физических лиц с доходом до установленного порога; ставка 4% от оборота.

— Режим для крестьянских и фермерских хозяйств: КПН 3%, освобождение от земельного налога и ряда иных налогов.

Все остальные специальные режимы (розничный налог, режим фиксированного вычета и др.) с 2026 года упразднены.

До 1 марта 2026 года все налогоплательщики обязаны были выбрать налоговый режим на 2026 год и уведомить налоговую службу.

Действует ли Соглашение об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и Россией?

Да. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, подписанная 18 октября 1996 года в Москве, вступила в силу 29 июля 1997 года и действует в полном объёме. Действие Конвенции не приостанавливалось. Льготные ставки: дивиденды — 10%, проценты — 10%, роялти — 10%. Для применения льгот требуется подтверждение налогового резидентства соответствующим сертификатом. Помимо России, Казахстан имеет 55 действующих СОИДН с другими странами.

Что такое МФЦА и какие налоговые льготы он предоставляет?

Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА / AIFC) — особая юрисдикция на территории Казахстана с собственной правовой системой на основе английского общего права, независимым судом и арбитражем. Создан Конституционным законом РК № 438-V от 7 декабря 2015 года.

Налоговые льготы для участников МФЦА действуют до 1 января 2066 года:

— 0% корпоративного подоходного налога по доходам от регулируемых финансовых услуг;

— 0% НДС по обороту таких услуг;

— 0% ИПН для иностранных сотрудников по доходам от трудовой деятельности в МФЦА;

— 0% налога на дивиденды и доход от продажи долей и акций участников МФЦА.

Для применения льгот компания должна соответствовать Правилам о фактическом присутствии (Substantial Presence Rules), включая аренду офиса в МФЦА, найм местного персонала и реальное ведение управленческой деятельности.

Какие налоговые льготы предоставляет статус резидента «Астана Хаб»?

Резиденты Международного технопарка IT-стартапов «Астана Хаб», осуществляющие деятельность из Перечня приоритетных видов в области ИКТ, освобождаются от:

— корпоративного подоходного налога (КПН) — 0%;

— налога на добавленную стоимость (НДС) на товары и услуги, реализуемые участниками технопарка;

— индивидуального подоходного налога (ИПН) с заработной платы сотрудников;

— социального налога с доходов сотрудников-нерезидентов;

— квот на иностранную рабочую силу (плюс ускоренное оформление ВНЖ для иностранных IT-специалистов).

Условие применения льгот: 90% и более выручки должно поступать от приоритетных видов IT-деятельности. Льготы действуют до 1 января 2029 года (с возможным продлением).

Нужно ли вести бухгалтерский учёт, если компания не вела деятельности?

Да. Ведение бухгалтерского учёта и подача налоговой отчётности обязательны для всех зарегистрированных компаний вне зависимости от наличия деятельности. «Нулевые» декларации подаются в установленные сроки. Непредставление отчётности влечёт штрафные санкции и может стать основанием для блокировки БИН компании, ограничения выписки ЭСФ и принудительной ликвидации. Мы оказываем услуги бухгалтерского обслуживания как действующих, так и «спящих» компаний.

Когда обязательна регистрация в качестве плательщика НДС?

С 2026 года порог обязательной регистрации по НДС снижен с 20 000 МРП до 10 000 МРП — это 43 250 000 тенге в год (по курсу 2026 года). Срок постановки на учёт сокращён до 5 рабочих дней с момента превышения порога. Добровольная регистрация по НДС возможна без достижения порога — это позволяет принимать к зачёту входной НДС по приобретённым товарам и услугам, что выгодно для компаний с высокой долей расходов с входным налогом. Регистрация осуществляется через Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz).

Что такое МРП и как он влияет на расчёты в Казахстане?

Месячный расчётный показатель (МРП) — базовая единица для исчисления налогов, штрафов, пошлин, социальных выплат и большинства параметров корпоративного законодательства Казахстана. Размер МРП ежегодно устанавливается законом о республиканском бюджете. На 2025 год — 3 932 тенге; на 2026 год — 4 325 тенге. Пример практического значения: минимальный уставный капитал ТОО среднего и крупного бизнеса (100 МРП) составляет 432 500 тенге в 2026 году; минимальный уставный капитал АО (50 000 МРП) — 216,25 млн тенге.

Действует ли в 2026 году налоговая амнистия для бизнеса?

Да. Новый Налоговый кодекс предусматривает налоговую амнистию: при погашении основного долга по налогам до 1 апреля 2026 года субъектам малого бизнеса списываются все начисленные пени и штрафы по состоянию на начало 2026 года. Камеральные проверки за периоды до 2026 года отменены. Это создаёт благоприятные условия для нормализации налоговой задолженности и «чистого старта» в новой налоговой системе.

Банковские счета и расчёты

Может ли иностранная компания открыть корпоративный счёт в банке Казахстана?

Да. Иностранные юридические лица вправе открывать корпоративные счета в банках второго уровня Казахстана. Наиболее лояльные к нерезидентам банки: Bank CenterCredit, Forte Bank, Halyk Bank, Alatau Bank, Eurasian Bank. Для открытия счёта компании потребуется получить ИИН на распорядителя счетом (только личный визит или через программу eResidency https://eresidency.gov.kz/ru) и БИН (бизнес-идентификационный номер) на компанию. Процесс включает усиленную комплаенс-проверку (Enhanced Due Diligence) с раскрытием бенефициарной структуры и подтверждением источников средств. Срок открытия — от 5 до 14 рабочих дней.

Можно ли открыть счёт дистанционно, без личного визита в банк?

Для физических лиц — нерезидентов с 2025 года дистанционное открытие счетов и карт не допускается. Карта или счёт оформляются только при личном посещении отделения банка с предъявлением паспорта, ИИН и документа о праве пребывания в РК. Для юридических лиц возможно открытие корпоративного счёта через нотариально заверенную доверенность представителю в Казахстане, однако ряд банков всё же требует личного присутствия директора. Альтернатива — открытие счёта в международной платёжной системе или EMI (Wise, Payoneer, Airwallex и др.) — там процедура полностью онлайн.

В каких валютах казахстанские банки открывают мультивалютные счета?

Большинство ведущих банков Казахстана (Halyk Bank, Forte Bank, Bank CenterCredit, Jusan Bank, Eurasian Bank) предлагают мультивалютные корпоративные счета в национальной валюте (тенге, KZT) и в основных иностранных валютах: доллар США (USD), евро (EUR), российский рубль (RUB), китайский юань (CNY), британский фунт стерлингов (GBP), швейцарский франк (CHF). Состав валют по конкретному счёту согласуется с банком при заключении договора банковского обслуживания.

Какие документы нужны для открытия корпоративного счёта?

Стандартный пакет документов для открытия корпоративного счёта ТОО:

— Справка о государственной регистрации юридического лица (выписка из Государственного реестра).

— Устав компании.

— Решение о создании ТОО / Учредительный договор.

— Приказ о назначении директора и иные документы о полномочиях исполнительного органа.

— ИИН директора и БИН компании.

— ЭЦП директора.

— Паспорта директора и учредителей-физических лиц; для учредителей-юридических лиц — выписка из торгового реестра, учредительные документы (с апостилем и нотариальным переводом для иностранных компаний).

— Документы о деятельности компании: бизнес-описание, контракты, источники средств (для прохождения комплаенс-проверки).

Прочие вопросы

Признаются ли документы Казахстана в России и других странах?

Казахстан является участником Гаагской конвенции 1961 года, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов. Это означает, что казахстанские официальные документы (корпоративные, нотариальные, государственные) могут быть апостилированы для использования в государствах — членах Конвенции, включая Россию (хотя между Россией и Казахстаном действует Минская конвенция 1993 года, упрощающая взаимное признание документов в рамках СНГ). Апостиль проставляется уполномоченными органами: Минюст, МИД, Минобрнауки. Срок — 3–5 рабочих дней.

Какие документы нужно перевести и заверить?

Все документы иностранных учредителей и иностранных юридических лиц, представляемые в государственные органы Казахстана, требуют нотариально заверенного перевода на казахский и русский языки. Для документов, выданных в государствах — членах Гаагской конвенции, требуется проставление апостиля; для документов из иных стран — консульская легализация. Перевод выполняется сертифицированным переводчиком; нотариальное заверение производится у нотариуса РК или в консульстве РК. Мы оказываем полный комплекс услуг по переводу и заверению.

Можно ли просто прекратить деятельность компании, не проводя официальную ликвидацию?

Нет. Прекращение фактической деятельности без официальной ликвидации не освобождает компанию от юридических и налоговых обязательств. «Брошенная» компания продолжает накапливать обязательства по подаче отчётности и уплате налогов; директора и учредители могут быть привлечены к административной и финансовой ответственности. Кроме того, при наличии задолженности перед бюджетом возможно ограничение выезда из РК. Официальная ликвидация ТОО включает: принятие решения участниками, назначение ликвидатора, налоговую проверку, расчёт с кредиторами, подготовку ликвидационного баланса, исключение из Государственного реестра. Срок — от 6 до 12 месяцев.

Какие визовые правила действуют для иностранных учредителей и сотрудников?

Граждане государств — членов ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан) пребывают в Казахстане без визы; для длительного пребывания оформляется РВП по упрощённой процедуре.

Граждане иных государств — учредители ТОО — обязаны получить визу бизнес-иммигранта категории C5 по приглашению казахстанской компании. Срок действия — до 3 лет. Необходимо получения РВП.

Иностранные сотрудники, принимаемые на работу казахстанской компанией, оформляются с разрешением на привлечение иностранной рабочей силы (РПИРС). Исключения предусмотрены для:

— граждан стран ЕАЭС;

— иностранных специалистов, привлекаемых резидентами «Астана Хаб»;

— ряда категорий высококвалифицированных специалистов.

Чем отличается ТОО от компании, зарегистрированной в МФЦА?

Ключевые отличия:

— Применимое право: ТОО — право Казахстана (Гражданский кодекс, Закон о ТОО); компания МФЦА — английское общее право (English Common Law) и собственные акты МФЦА.

— Налогообложение: ТОО на ОУР — стандартные налоги по новому Налоговому кодексу 2026 года (КПН 20%, НДС 16% и др.); компания МФЦА — налоговые льготы до 2066 года (0% КПН, 0% НДС по регулируемым видам деятельности).

— Правовая защита: ТОО — суды общей юрисдикции РК; компания МФЦА — независимый AIFC Court с судьями из Великобритании и арбитраж IAC.

— Сложность регистрации: ТОО — от 1 рабочего дня; компания МФЦА — 5–14 рабочих дней с регистрационным сбором от 300 USD.

— Отчётность: ТОО МСБ — упрощённая; компания МФЦА — обязательный аудит и более строгие требования по экономическому присутствию (substance).

Можно ли открыть счёт в российском банке для казахстанской компании?

Да. Открытие счёта в российском банке актуально для казахстанских компаний с российскими бенефициарами или ведущих регулярные расчёты с российскими контрагентами. Для открытия счёта в российском банке иностранная (казахстанская) компания обязана предварительно получить в Федеральной налоговой службе (ФНС) России идентификационный номер налогоплательщика для иностранных организаций (КИО / ИНН иностранной организации). Это позволяет принимать платежи в российских рублях и легально работать с российским рынком. Мы сопровождаем весь процесс.

Что такое ОКЭД и почему важно правильно выбрать коды деятельности?

Общий классификатор экономической деятельности (ОКЭД) — казахстанский аналог ОКВЭД. Каждой компании присваиваются коды ОКЭД, отражающие основные и дополнительные виды деятельности. С 2026 года Перечень ОКЭД приобрёл особое значение: для 185 видов деятельности (консалтинг, юридические, бухгалтерские услуги, строительство, аренда торговой недвижимости и др.) запрещено применение упрощённого режима — такие компании обязаны работать на общеустановленном режиме (ОУР). Перед регистрацией компании рекомендуется тщательно проанализировать применимые коды ОКЭД и их налоговые последствия.

Как изменился налоговый режим для IT-компаний в 2026 году?

Для IT-компаний налоговые льготы участников «Астана Хаб» сохранены и продолжают действовать (0% КПН, 0% НДС, 0% ИПН с зарплаты сотрудников, отсутствие квот на иностранную рабочую силу). Эти льготы регулируются отдельной нормой Налогового кодекса (пункт 4-3 статьи 293) и не входят в общую реформу. Однако IT-компании, работающие вне статуса «Астана Хаб», подпали под общие изменения: повышение НДС до 16%, дифференцированные ставки КПН, ужесточение порога регистрации по НДС. Для большинства IT-компаний с экспортной выручкой регистрация в «Астана Хаб» либо в МФЦА остаётся наиболее налогово-эффективным решением.

Заявки на открытие компаний и корпоративных счетов в Казахстане направляйте в мессенджерах по телефону +79113629121 или на info@urvest.ru.

Более 1000 ответов на вопросы в сфере таможенного дела, международных перевозок, внешнеэкономической деятельности Вы узнаете в еженедельно обновляемых разделах Вопрос-Ответ и Публикации на нашем сайте.

Подписывайтесь на нашу рассылку в Instagram, Facebook, ВКонтакте, Telegram прямо сейчас и узнавайте ответы на свои вопросы первыми!

Удачи в бизнесе!

Роман Образцов
Управляющий Партнер
Юридической фирмы «ЮРВЕСТ»

Опубликовано 16.06.2026

Оформление пропуска на МКАД

Как обезопасить свой бизнес при работе с Китаем?

Как проверить контрагента?

Как обжаловать постановление о штрафе в Евросоюзе?

Как правильно заполнить Дозвол на перевозку?

Как получить свои деньги за неоплаченный фрахт?

Как оперативно консультироваться в ЮРВЕСТ 24/7?

Как возвратить задержанный таможней товар по административному делу?