Сколько «стоит» ошибка налогового агента, который не удержал налог на прибыль с выплат экспедитору-нерезиденту?

Когда ФНС в рамках камеральной или выездной проверки устанавливает, что российская компания (Заказчик) неправомерно не удержала налог на прибыль с выплат экспедитору-нерезиденту, это влечет за собой целый «комплекс» фискальных санкций. Итоговая сумма может оказаться шокирующей.

Основная сумма доначисления (сам налог):

10% от суммы выплаченного вознаграждения за услуги международной перевозки (фрахт).
20% от суммы выплаченного вознаграждения за прочие экспедиционные услуги (организация перевозки, оформление, поиск транспорта и т.д.), если они признаны доходом от источников в РФ, и у нерезидента не создано постоянное представительство.

Пример: Если клиент ежегодно платил экспедитору-нерезиденту $1 000 000 (условно 90 млн. рублей по курсу ЦБ РФ) и не удерживал налог, предполагая, что это фрахт, но ФНС посчитает, что 50% суммы – это «прочие услуги» (организационные), то уже только основного налога Заказчику доначислят:

$500 000 × 10% =$50 000 (фрахт);
$500 000 × 20% =$100 000 (прочие услуги).

Итого: $150 000 (или 13,5 млн. рублей) за каждый год, когда действовала эта схема.

Пени (за каждый день просрочки):

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога, начиная со следующего дня после срока уплаты и до дня фактической уплаты (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Ставка пени: 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки) для юридических лиц.
При текущей ключевой ставке ЦБ РФ (например, 16% годовых) это: 16% / 300 = 0,053% в день.

Пример (продолжение): Если ФНС обнаружила нарушение через 2 (два) года после совершения платежей (например, выплаты были в 2024 году, а доначисление в 2026), то к сумме в $150 000 добавится: $150 000 × 0,053% × (365 дней × 2 года) = $58 000 (примерно).

Штрафы (за невыполнение обязанностей налогового агента):

Статья 123 НК РФ: Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.

Пример (продолжение): К $150 000 доначисленного налога добавится штраф: $150 000 × 20% = $30 000.

Итоговый финансовый удар для компании за один год:

При нашем условном примере с $1 000 000 выплат Заказчик рискует получить доначисление:

Основной налог: $150 000
Пени (за 2 года): ~$58 000
Штраф: $30 000

ОБЩАЯ СУММА УБЫТКОВ: ~ $238 000 (или 21,4 млн рублей) за каждый год некорректной работы с нерезидентом.

Заявки на оказание правовой помощи по налоговым проверкам в сфере ВЭД и международных перевозок направляйте в мессенджерах по телефону +79113629121 или на info@urvest.ru.

Оперативную правовую помощь по любым вопросам в сфере ВЭД и международных перевозок получайте в рамках годового контракта на круглосуточное консалтинговое обслуживание 24/7.

Опубликовано 09.04.2026

Оформление пропуска на МКАД

Как обезопасить свой бизнес при работе с Китаем?

Как проверить контрагента?

Как обжаловать постановление о штрафе в Евросоюзе?

Как правильно заполнить Дозвол на перевозку?

Как получить свои деньги за неоплаченный фрахт?

Как оперативно консультироваться в ЮРВЕСТ 24/7?

Как возвратить задержанный таможней товар по административному делу?

Ространснадзор. Как избежать штрафа в размере 200 000 рублей?

Как получить сертификат о форс-мажорных обстоятельствах в Китае / Евросоюзе?

Как проверить запреты и ограничения при транзите и импорте товаров?