Как проверить контрагента на благонадежность?

Проблема взаимоотношений с сомнительными контрагентами входит в топ претензий налоговых органов.  Сделки с подобными компаниями могут повлечь отказ налогового органа в вычетах по НДС и доначисление налога на прибыль.

Неосуществление мер по проверке контрагента является риском самого налогоплательщика. Все неблагоприятные последствия такой ненадлежащей организации своей деятельности несет само юридическое лицо – так говорят суды в своих решениях, когда встают на сторону налогового органа.

Алгоритм проверки контрагентов, который рекомендует ФНС, позволяет убедиться в том, что контрагент, с которым вы заключаете договор:

  • действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги),
  • не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашей компании, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными.

Можно воспользоваться бесплатными сервисами на сайте ФНС: http://egrul.nalog.ru/https://service.nalog.ru/svl.do, https://service.nalog.ru/zd.do и http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/.

Также можно взять информацию со специальных сервисов Контур, Фокус, Сбис.

Что необходимо проанализировать:

  • наличие регистрации контрагента в ЕГРЮЛ,
  • удостовериться в том, что контрагент отсутствует в списке компаний, с которыми нет связи по их юридическому адресу,
  • проверить, что адрес, по которому зарегистрирован контрагент, не включен в список адресов массовой регистрации,
  • проверить, что контрагент не указан в списке недействующих юридических лиц, по которым принято решение об исключении из ЕГРЮЛ,
  • проверить, не принято ли собственниками контрагента решение о ликвидации или реорганизации компании,
  • убедиться в отсутствии сведений о дисквалификации генерального директора контрагента,
  • удостовериться, что в руководстве контрагента нет других дисквалифицированных лиц.

Запросить следующие документы:

  • налоговую и бухгалтерскую отчетность, в том числе с анализом маржинальности деятельности поставщика,
  • лицензии, разрешения, сертификаты,
  • состояние расчетов с бюджетом, в том числе суммы уплаченных налогов,
  • справку о численности и активах,
  • справку о фактическом местонахождении,
  • рекомендательные/благодарственные письма контрагентов,
  • подтверждение наличия возможности исполнить договор,
  • полномочия подписанта.

В настоящее время налогоплательщик сам должен доказывать налоговому органу, что компания проявила осмотрительность и выбор контрагента обоснован.

Опубликовано 22.02.2021

Оформление пропуска на МКАД

Как обезопасить свой бизнес при работе с Китаем?

Как проверить контрагента?

Как обжаловать постановление о штрафе в Евросоюзе?

Как правильно заполнить Дозвол на перевозку?

Как получить свои деньги за неоплаченный фрахт?

Как оперативно консультироваться в ЮРВЕСТ 24/7?

Как возвратить задержанный таможней товар по административному делу?

Ространснадзор. Как избежать штрафа в размере 200 000 рублей?

Как получить сертификат о форс-мажорных обстоятельствах в Китае / Евросоюзе?

Как проверить запреты и ограничения при транзите и импорте товаров?

Как на 30% снизить расходы своей компании на ВЭД?

Санкционный аудит. Как вывести продукт на рынок США?

Как зарегистрировать товарный знак в ТРОИС?

Как обжаловать решение таможни о классификации товара?

Как получить предварительное классрешение?

Как правильно составить внешнеторговый контракт?

Как избежать крупный штраф за нарушение валютного контроля?