Как проверить контрагента на благонадежность?
Проблема взаимоотношений с сомнительными контрагентами входит в топ претензий налоговых органов. Сделки с подобными компаниями могут повлечь отказ налогового органа в вычетах по НДС и доначисление налога на прибыль.
Неосуществление мер по проверке контрагента является риском самого налогоплательщика. Все неблагоприятные последствия такой ненадлежащей организации своей деятельности несет само юридическое лицо – так говорят суды в своих решениях, когда встают на сторону налогового органа.
Алгоритм проверки контрагентов, который рекомендует ФНС, позволяет убедиться в том, что контрагент, с которым вы заключаете договор:
- действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги),
- не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашей компании, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными.
Можно воспользоваться бесплатными сервисами на сайте ФНС: http://egrul.nalog.ru/, https://service.nalog.ru/svl.do, https://service.nalog.ru/zd.do и http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/.
Также можно взять информацию со специальных сервисов Контур, Фокус, Сбис.
Что необходимо проанализировать:
- наличие регистрации контрагента в ЕГРЮЛ,
- удостовериться в том, что контрагент отсутствует в списке компаний, с которыми нет связи по их юридическому адресу,
- проверить, что адрес, по которому зарегистрирован контрагент, не включен в список адресов массовой регистрации,
- проверить, что контрагент не указан в списке недействующих юридических лиц, по которым принято решение об исключении из ЕГРЮЛ,
- проверить, не принято ли собственниками контрагента решение о ликвидации или реорганизации компании,
- убедиться в отсутствии сведений о дисквалификации генерального директора контрагента,
- удостовериться, что в руководстве контрагента нет других дисквалифицированных лиц.
Запросить следующие документы:
- налоговую и бухгалтерскую отчетность, в том числе с анализом маржинальности деятельности поставщика,
- лицензии, разрешения, сертификаты,
- состояние расчетов с бюджетом, в том числе суммы уплаченных налогов,
- справку о численности и активах,
- справку о фактическом местонахождении,
- рекомендательные/благодарственные письма контрагентов,
- подтверждение наличия возможности исполнить договор,
- полномочия подписанта.
В настоящее время налогоплательщик сам должен доказывать налоговому органу, что компания проявила осмотрительность и выбор контрагента обоснован.
Опубликовано 22.02.2021
Как обезопасить свой бизнес при работе с Китаем?
Как обжаловать постановление о штрафе в Евросоюзе?
Как правильно заполнить Дозвол на перевозку?
Как получить свои деньги за неоплаченный фрахт?
Как оперативно консультироваться в ЮРВЕСТ 24/7?
Как возвратить задержанный таможней товар по административному делу?
Ространснадзор. Как избежать штрафа в размере 200 000 рублей?
Как получить сертификат о форс-мажорных обстоятельствах в Китае / Евросоюзе?
Как проверить запреты и ограничения при транзите и импорте товаров?
Как на 30% снизить расходы своей компании на ВЭД?
Санкционный аудит. Как вывести продукт на рынок США?
Как зарегистрировать товарный знак в ТРОИС?
Как обжаловать решение таможни о классификации товара?
Как получить предварительное классрешение?
Как правильно составить внешнеторговый контракт?
Как избежать крупный штраф за нарушение валютного контроля?