Валютный контроль

Необходимость постановки внешнеэкономических контрактов на учет в банке, через который участник внешнеэкономической деятельности будет проводить расчеты по контракту была введена в 2017 году и заменила собой понятие паспорта сделки.

В соответствии с новыми правилами, такая постановка контракта на учет требуется при условии, если сумма обязательств по экспортному контракту равна или превышает в эквиваленте 6 млн. руб., по импортному — 3 млн. руб.

При этом валюта расчетов по контракту не является критерием, от которого зависит необходимость постановки контракта на учет.

Таким образом, внешнеторговый контракт требуется ставить на учет в банке даже в том случае, если расчеты по нему производятся в российских рублях, при условии, что сумма обязательств по контракту равна или превышает в эквиваленте 6 млн. руб.при экспорте либо 3 млн. руб. при импорте.

Перечень кодов видов операций (далее – Перечень) установлен в Приложении 11 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция).
Согласно Инструкции при осуществлении внешнеторговых расчетов код вида операции должен содержаться в расчетном документе по операции перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» и при этом должен соответствовать наименованию вида операции, указанному в Перечне, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением операций.
Информация о коде вида операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:
{VO<код вида операции>}.
Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.
Символ «VO» указывается прописными латинскими буквами (например, {VO11100}).
Таким образом, код вида операции – это код, состоящий из 5 цифр, и предшествующий ему признак проведения валютной операций, обозначающийся латинскими буквами VO (при указании в расчетном документе по операции), который соответствует наименованию вида операции, указанному в Перечне, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением операций.

В России данный вопрос урегулирован Инструкцией Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Справка о подтверждающих документах предоставляется в банк:

— при исполнении обязательств,
— при прекращении обязательств,
— при перемене лица в обязательстве,
— при изменении суммы обязательств по внешнеторговому контракту (кредитному договору), поставленному на учет.

Подтверждающие документы, в отношении которых оформлена справка, подаются вместе с ней. Исключение — декларация на товары. Информацию о зарегистрированных на таможне декларациях на товары банки получают в электронном виде из таможни.

В некоторых случаях представлять справку о подтверждающих документах при исполнении (прекращении) обязательств по контракту не нужно. Например, по договорам аренды, лизинга, оказания услуг связи или страхования, если они предусматривают только периодические фиксированные платежи.

Да, такая операция может быть произведена. Это следует из Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10.12.2003 г.

Это особенно актуально при возникновении проблем с оплатой нерезидентом, который является основной стороной по контракту. В этом случае нарушения репатриации денежных средств не будет.

В 2020 г. были внесены существенные изменения в федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
Отменена репатриация рублевой выручки по несырьевому экспорту и поэтапно отменяется репатриация рублевой от выручки по некоторым сырьевым товарам. С 2020 года валютные резиденты РФ могут оставлять за границей 10% цены договора; с 2021 — 30%; с 2022 — 50%; с 2023 — 70%; с 2024 — 100%.

Не получать деньги на свой счёт в РФ разрешается также, если Вы оказываете услуги нерезиденту и ведёте расчеты в рублях (экспорт услуг).

Изменения не коснулись экспортеров, которые поставляют древесину, изделия из неё и древесный уголь. Они все также должны получать в России выручку в полном объеме.

Деньги, которые иностранный партнёр не перевёл в Россию, должны поступить на счёт экспортера в иностранном банке!

Группы кодов ТНВЭД, на которые распространяются указанные правила и исключения, можно посмотреть в законе 265-ФЗ.

Ранее все экспортеры были обязаны полностью зачислять как рублевую, так и валютную выручку на свои счета в российских банках.

Код вида операции — это код, состоящий из 5 цифр, и предшествующий ему признак проведения валютной операций, обозначающийся латинскими буквами VO (при указании в расчетном документе по операции), который соответствует наименованию вида операции, указанному в приложении 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением операций.

Корректировать его можно несколько раз. Главное сделать это заранее!

Да, обязанность по репатриации распространяется на внешнеторговые договора по выполнению работ (оказанию услуг) независимо от того, в какой валюте производятся расчеты (иностранная валюта или рубль РФ).

Понятие ожидаемого срока определено в Инструкции ЦБ №181-И от 16.08.2017 г.  Это та дата, на которую обращают внимание контролирующие органы. За нарушение этого срока предусмотрен штраф.

Ожидаемые сроки репатриации определяются резидентом самостоятельно на основании условий договора следующим образом.

При осуществлении резидентом авансовых платежей в пользу нерезидента по импортному контракту к сроку исполнения нерезидентом обязательств прибавляется срок, который необходим для ввоза товаров на территорию Российской Федерации (оформления таможенных деклараций) и (или) сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств.

При определении ожидаемого срока репатриации указывается также срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, невыполненные работы (не оказанные услуги).

По экспортному контракту при определении ожидаемого срока репатриации к сроку получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг, переданных ему информации и результатов интеллектуальной деятельности прибавляется срок, который в соответствии с обычаями делового оборота необходим для вывоза товаров с территории Российской Федерации и (или) сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение резидентом обязательств по договорам на оказание услуг, и (или) сроки осуществления кредитными организациями перевода денежных средств.

По договорам займа также при определении ожидаемого срока прибавляется срок осуществления кредитными организациями перевода денежных средств.

Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации не может превышать дату завершения исполнения обязательств по договору.

С июля 2020 г. отменена административная ответственность резидентов за несвоевременное представление форм учета и отчетности по валютным операциям уполномоченным банкам, если задержка менее 90 дней.

Справка о подтверждающих документах предоставляется в банк при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по внешнеторговому контракту (кредитному договору), поставленному на учет.

Справка предоставляется в сроки, предусмотренные Инструкцией ЦБ №181-И от 16.08.2017 г. Подтверждающие документы, в отношении которых оформлена справка, подаются вместе с ней. Исключение — декларация на товары.

Информацию о зарегистрированных на таможне декларациях на товары банки получают в электронном виде из таможни.

За несвоевременное предоставление справки о подтверждающих документах в банк предусмотрен штраф согласно ст. 15.25 КоАП РФ.

В некоторых случаях представлять справку о подтверждающих документах при исполнении (прекращении) обязательств по контракту не нужно. Например, по договорам аренды, лизинга, оказания услуг связи или страхования, если они предусматривают только периодические фиксированные платежи.

Если Вы заключили внешнеэкономический контракт, необходимо проверить нужно ли его ставить на учет в уполномоченном банке, через который Вы будете проводить расчеты по контракту.

Эта процедура заменила понятие паспорта сделки в 2017 г. Валюта расчетов по контракту роли не играет. Внешнеторговый договор, нужно будет поставить на учет, даже если вы будете получать от нерезидента или перечислять ему рубли, а не иностранную валюту.

Это делается в том случае, если сумма обязательств по экспортному контракту равна или превышает 6 млн. руб., по импортному — 3 млн. руб.

Основными документами в сфере валютного законодательства являются:  Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10.12.2003 г.;  Инструкция Центрального Банка №181-И от 16.08.2017 г.; Статья 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.